房子不仅是我们安家立命的场所
也是家庭重要的固定财产
买一套房子
倾注了许多家庭一代人甚至两代人的心血
如果你的父母将房子赠送给你
你需不需要缴个人所得税
免费获赠的房产、微信群里收到的红包
参加抽奖活动中的奖
以及商家发的优惠券代金券等
都属于个人所得
但是
这些个人所得中
哪些需要缴税？如何缴税呢？
6月25日
财政部、税务总局联合印发
《关于个人取得有关收入
适用个人所得税应税所得项目的公告》
今年1月1日起
新修订的个人所得税法正式实施
对个税法2018年修改前
部分原按“其他所得”的征税项目进行了调整
并对网络红包等收入
是否需要缴纳个税进行了明确
继承房屋不缴个税
《公告》指出：
受赠人因无偿受赠房屋取得的
受赠收入为“偶然所得”
缴纳20%税率
以一套面积100平米，价值200万的房屋为例，无偿赠与和买卖两种方式，哪种缴纳的税费更少？
如果是买卖，购买方主要缴纳的税费有：契税（缴纳比例为1.5％）；印花税（购房支出费用的0.05％）。这两个主要税种，买方需缴纳31000元；
如果是赠与，受赠方要缴纳40万元的个人所得税。
但是，有以下情形的，不征收个人所得税，包括：
一是，房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；
二是，房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；
三是，房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人；
也就是说，依法继承房产，或者父母将房产送给子女，子女不需要缴纳个人所得税。
实际上
子女从父母那获取房产
有三种途径
无偿赠与、依法继承以及买卖
哪种方式最省钱呢
继承：约交1%公证费
如果是直系继承的话，契税、增值税及其附加税和个税上，统统免征，只需要支付个公证费而已。
各地的公证费按照标的物的大小有所不一样，但大概在1%左右。
那么，200万的房子，只需要2万就足够了。
获赠与房屋一旦销售需要缴纳20%个税
如果父母还在生，需要处理房产，赠与比交易更划算么？ 赠与要比继承贵。直系亲属之间的赠与需要交纳3%多一点的税费，看起来也不算太高。200万的房屋，3%的税费，也就6万多元。 但有个遗留下来的问题，父母的房子交到你手上，你是打算一直住下去还是有一天会卖出去呢？假如你要卖房，还可能需要缴纳一笔巨大的卖出成本。 若父母健在，将来还要销售房屋，买卖反而最划算。 所以，赠与节省的个人所得税只是小钱，将来变现时的个人所得税才是大头。如果父母还在，想把房子给子女，考虑将来的变现成本，其实，通过买卖才是最最划算的。 最后总结一下：
依法继承最省钱
但如果父母健在
房子不考虑再次销售的
赠与比交易划算
父母健在
房子考虑再次销售的
交易比赠与划算
亲戚朋友互赠微信红包不缴个税
现在
微信红包等网络红包越来越普及
除了亲朋好友互赠微信红包外
不少企业也会通过发放
“网络红包”开展促销业务
包括各类消费券、代金券、抵用券、优惠券等
非现金网络红包
但是有些网络红包是需要交税的
这些网络红包，哪些需要缴税？
《公告》指出，以下个人取得的礼品收入按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税：
企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品（包括网络红包，下同）；
企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品；
但是，企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。
总的来说，网络红包是否征收个人所得税要从性质上来判断，企业发放的具有中奖性质的网络红包，获奖个人应缴纳个人所得税，但具有销售折扣或折让性质的网络红包，不征收个人所得税。
那么，亲戚朋友之间互相赠送的网络红包呢？
财政部相关负责人表示，《公告》所指“网络红包”，仅包括企业向个人发放的网络红包，不包括亲戚朋友之间互相赠送的网络红包。亲戚朋友之间互相赠送的礼品（包括网络红包），不在个人所得税征税范围之内。
解除商品房买卖违约金不缴个税根据经济社会的发展变化，《公告》对一些原按“其他所得”征税的政策予以废止，具体包括：
一是，银行部门以超过国家规定利率和保值贴补率支付给储户的揽储奖金。
二是，以蔡冠深中国科学院院士荣誉基金会的基金利息颁发中国科学院院士荣誉奖金。
三是，保险公司支付给保期内未出险的人寿保险保户的利息。
四是，个人因任职单位缴纳有关保险费用而取得的无赔款优待收入。
五是，股民个人从证券公司取得的回扣收入或交易手续费返还收入。
六是，房地产公司因双方协商解除商品房买卖合同而向购房人支付的违约金。
梳理这份《公告》可见，包括房地产无偿赠与的3种情形，企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品，亲戚朋友之间互相赠送的网络红包，以及废止的6类情形，一共有11类收入不需要缴纳个税。
关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告
财政部 税务总局公告2019年第74号
为贯彻落实修改后的《中华人民共和国个人所得税法》，做好政策衔接工作，现将个人取得的有关收入适用个人所得税应税所得项目的事项公告如下：
一、个人为单位或他人提供担保获得收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。
二、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与他人的，受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。按照《财政部 国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》（财税〔2009〕78号）第一条规定，符合以下情形的，对当事双方不征收个人所得税：
（一）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；
（二）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；
（三）房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。
前款所称受赠收入的应纳税所得额按照《财政部 国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》（财税〔2009〕78号）第四条规定计算。
三、企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品（包括网络红包，下同），以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税，但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。
前款所称礼品收入的应纳税所得额按照《财政部 国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》（财税〔2011〕50号）第三条规定计算。
四、个人按照《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 中国银行保险监督管理委员会 证监会关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》（财税〔2018〕22号）的规定，领取的税收递延型商业养老保险的养老金收入，其中25%部分予以免税，其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税，税款计入“工资、薪金所得”项目，由保险机构代扣代缴后，在个人购买税延养老保险的机构所在地办理全员全额扣缴申报。
五、本公告自2019年1月1日起执行。下列文件或文件条款同时废止：
（一）《财政部 国家税务总局关于银行部门以超过国家利率支付给储户的揽储奖金征收个人所得税问题的批复》（财税字〔1995〕64号）；
编辑者：admin1
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